Решение Примера учет по МСФО Национальные стандарты Налоговый учет mp4
Организация учета по МСФО, Национальным стандартам и налогового учета - решение числового примера. Как на одном плане счетов вести учет по МСФО, национальным стандартам и налоговый учет.
Условие примера: • Условие примера учета по МСФО национа...
Теоретические подходы к организации учета: • Как настроить учет по МСФО на одном П...
Курс Трансформация отчетности по МСФО: https://msfo-training.ru/transformation
Содержание:
0:00 Приветствие;
0:18 Краткое условие задания;
4:08 организация Плана счетов и перечня счетов;
10:50 Организация Журнала операций;
13:00 Организация Отчете о прибылях и убытках и прочем совокупном доходе;
18:59 Организация Отчета о финансовом положении;
21:40 Стратегия решения и сверки результатов;
23:47 Заполняем Налоговую декларацию;
26:00 Расчитываем Займ и отложенные налоги;
30:39 Расчет по Основному средству и отложенным налогам;
37:00 Заполняем Журнал операций;
1:02:30 Анализируем заполненную Оборотно-салольдовую ведомость;
1:03:22 Сверка Оборотно-сальдовой ведомости с данными Налоговой декларации;
1:05:30 Сверка Оборотно-сальдовой ведомости с данными Отчета о Прибылях и Убытках и прочего совокупного дохода;
1:09:50 Сверка налога на прибыль в отчете о Прибылях и Убытках (проверка правильности начисления отложенных налогов)
1:11:11 Сверка Оборотно-сальдовой ведомости с Отчетом о финансовом положении;
1:14:10 Заключение.
Условие:
Пример учета по МСФО, национальным стандартам и налогового учета на одном плане счетов.
1 января 20Х5 года учредители создали Компанию по оказанию услуг ремонта бытовой техники. В день создания учредители внесли уставной капитал в размере $100 тыс.
1 января 20Х5 года Компания получила банковский кредит в сумме $ 200 тыс. сроком на 5 лет по рыночной процентной ставке 8% годовых. Проценты подлежат уплате в конце каждого года. Тело кредита подлежит возврату 31 декабря 20Х9 года. В день предоставления кредита банк списал комиссию по организации кредита в размере $ 15.2 тыс.
Для целей национального учета банковские комиссионные относятся на «Управленческие расходы» и принимаются к вычету в целях налогообложения.
1 января 20Х5 года Компания приобрела помещение стоимостью $ 280 тыс.
Срок полезного использования помещения составляет 20 лет.
Для целей налогового учета применяется следующая политика:
• 30% налоговая премия в момент постановки основного средства на учет;
• Линейная амортизация по сроку полезного использования.
Для целей национального бухгалтерского учета применяется метод учета по первоначальным затратам и линейная амортизация по сроку полезного использования.
Для целей учета по МСФО применяется метод переоценки (метод полного списания накопленной амортизации на дату переоценки) и линейная амортизация по сроку полезного использования.
К середине 20Х5 года рынок недвижимости значительно вырос, и справедливая стоимость на 30 июня 20Х5 года составила $ 313 тыс. Руководство компании приняло решение произвести переоценку недвижимости на 30 июня 20Х5 года.
В течение 20Х5 года Компания оказала услуги клиентам на сумму $ 1,000 тыс. Клиенты оплачивают услуги сразу, и компания не имеет дебиторской задолженности.
Полностью оплаченные затраты по данным услугам составили:
• $ 700 тыс., принимаемых к вычету для целей налогового учета;
• $ 150 тыс., не принимаемых к вычету для целей налогового учета.
Ставка налога на прибыль составляет 20%. Начисленный за отчетный период налог уплачивается в полном объеме в течение 3-х месяцев, после окончания отчетного периода.
В целях национального бухгалтерского учета используется стандарт по отложенному налогу, аналогичный IAS 12 «Налоги на прибыль».
Задание:
Составить финансовую отчетность за 20Х5 год в составе Отчета о Совокупном Доходе и Отчета о Финансовом положении по национальным стандартам и по стандартам МСФО.
